Получить вычет стало проще

Впервые с 2025 года жители Пермского края смогут получить в упрощенном порядке не только имущественный и инвестиционный налоговые вычеты, но и ряд социальных:

• за обучение;
• за медицинские услуги и уплату взносов по договорам добровольного медицинского страхования;
• на добровольное страхование жизни, заключенным на срок не менее пяти лет;
• на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
• на физкультурно-оздоровительные услуги (фитнес)

При этом налогоплательщикам не придется представлять в налоговый орган как ранее декларацию 3-НДФЛ и предъявлять чеки, подтверждающие оплату. Документы, подтверждающие расходы налогоплательщиков, теперь предоставят в налоговые органы организации и ИП, осуществляющие соответствующую деятельность. На основании заявления физического лица в свободной форме они направят в налоговый орган справку об оплате услуг в электронном виде.

При поступлении таких сведений, успешно прошедших проверку, налоговый орган сформирует в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» (lkfl2.nalog.ru) предзаполненное заявление. Плательщику останется только подписать его полученной в этом же «Личном кабинете» электронной подписью.

Полная информация об упрощенном порядке получения вычетов по НДФЛ размещена на специальной промостранице «Упрощенный порядок получения налоговых вычетов» (nalog.gov.ru).

Некоторые заплатят полтора

- В каких случаях по земельному налогу может применяться повышенная ставка 1,5%?

На вопрос нашего читателя отвечает специалист налоговой инспекции №19 Жанна Голумбиевская:

— Рассматривая вопрос о причинах применения ставки земельного налога в отношении земель с разрешенным использованием для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества в размере 1,5%, необходимо учитывать не только налоговое законодательство, но и сложившуюся в стране судебную практику.

Ставки земельного налога, действующие на территории Пермского муниципального округа, определены решением Думы Пермского муниципального округа Пермского края от 27.10.2022 №23 «Об установлении земельного налога на территории Пермского муниципального округа Пермского края».

Налоговая ставка в размере 0,3% от кадастровой стоимости применяется в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 №217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, участков для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)».

В отношении прочих земельных участков применению подлежит налоговая ставка в размере 1,5%.

Пониженная ставка земельного налога в размере, не превышающем 0,3%, применяется в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личных потребностей граждан, их некоммерческих объединений, не используемых в предпринимательской деятельности (по целевому назначению).

Данная ставка, по своей сути, является налоговой льготой, предоставляемой в целях стимулирования использования земель в целях удовлетворения личных потребностей по их прямому назначению.

Для применения налоговой ставки в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности в размере 1,5% от кадастровой стоимости налоговыми и судебными органами учитываются следующие обстоятельства:

• наличие множественности земельных участков, принадлежащих одному лицу, в том числе зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя, основным видом деятельности которого является продажа недвижимости;
• отсутствие на земельных участках ведения деятельности, например, отсутствие ограждений и построек, посадок культурных растений, распаханной территории, зарастание участков сорной растительностью (кустарниками);
• установление признаков коммерческого землепользования (для извлечения прибыли), в том числе, межевание одного участка на несколько, создание на соответствующей территории инфраструктуры (земельным участкам присвоены адреса, построены дороги, подведено электричество для дальнейшей застройки, постройка объектов и их реализация), наличие фактов дальнейшей реализации земельных участков, т.е. их использование налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При этом физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность,  но не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных на них нормами налогового законодательства, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями.